案例
假设A公司为出口贸易企业，一般纳税人。
2026年6月出口货物FOB价15000美元，汇率6.8167。取得对应的1份采购专票不含税金额60000元，进项税额7800元。退税率也是13%，假设满足其他出口退税要求。
分析
A公司为外贸企业，且退税率同采购进项的税率一致，那么当月可退税额=进项税额=7800元。相关业务处理如下
6月
采购
借：库存商品 -出口商品 60000
借：应交税费-应交增值税（进项税额）-出口 7800
贷：银行存款 67800
销售
借：应收账款-XXX外商客户102250.5(15000美元*6.8167）
贷：主营业务收入 102250.5
结转销售成本
借：主营业务成本 60000
贷：库存商品-出口商品 60000
7月
申请退税
借：其他应收款-出口退税 7800
贷：应交税费-应交增值税（出口退税） 7800
收到退税款
借：银行存款 7800
贷：其他应收款-出口退税 7800
6月所属期申报表填报如下
附表（一）
附表（二）
注:进项税额可以手工填写在27栏次，也可以不填。
增值税减免税申报明细表
主表
注:外贸企取得退税进项发票后，及时同报关单核对，如正确后，及时做”退税勾选”。
小伙伴，具体介绍出口退税原理的系列文章，之前有分享过的~当然如果迷糊的也欢迎交流~
声明：该文章是根据互联网公开的相关知识整理发布，如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理，如若转载，请注明出处：https://www.pufake.com/20260708/15418.html
