外贸出口过程有些产品国家鼓励的基本都是有退税的。可是也有些产品是没有退税的，那么我们怎么办呢？
我是新人那会儿第一次遇到这种事情 时，会计告诉我，如果退税率是 0 ，那你就要缴税了。
我听到这样的消息着实被吓住了，感觉自己做的好像是一件大逆不道的事情，我知道退税对外贸公司的重要性，如果出这个产品不但没有退税还要让公司缴税，想想就让我揪心。
今天我们就来详细讲解一下，遇到产品 出口 退税率为 0% 时该怎么办？
一、先搞清楚：退税率 0% 到底什么意思？
很多人以为，退税率 0% 就是 “ 不退税也不征税 ” ，出口了就当没发生过。
大错特错。
根据财税〔 2012 〕 39 号文件的规定，退税率 0% 分两种情况，处理方式完全不同：
情况
政策依据
处理方式
免税
适用增值税免税政策
出口免税，进项税额不得抵扣，转入成本
视同内销
适用增值税征税政策
按内销处理，计提销项税，进项税额可以抵扣
简单来说： 要么免税不抵扣，要么交税可抵扣。没有 “ 什么都不用管 ” 这个选项。
那怎么判断自己的产品属于哪一种？
很简单，看一个文件： 《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔 2012 〕 39 号） ，以及国家税务总局每年发布的 出口退税率文库 。
在你的出口退税申报系统里，退税率显示为 0% 时，系统同时会有一个 “ 特殊商品标识 ” ：
标识为 “ 免税 ” ：适用增值税免税政策 标识为 “ 征税 ” ：适用增值税征税政策，视同内销这两个标识，就是你的操作指南。千万别看漏了。
这里需要提醒大家，如果我们在 https://www.hsbianma.com/ 网站上查到退税率是 0 ，就请找你们的财务查在税务系统上到底是免税，还是征税。这样操作更保险一些。
二、情况一：免税 —— 不进不退，进项转成本
如果你的产品在退税系统中被标记为 “ 免税 ” ：
政策内容 ：出口环节免征增值税，但对应的进项税额不能抵扣，需要转入货物成本。
怎么操作？
出口时 ：开具出口发票，税率栏选择 “ 免税 ” ，不需要计提销项税。 进项税处理 ：购进货物时取得的增值税专用发票，正常认证，但 不能抵扣 。在增值税申报表中，将这部分进项税额填入 “ 进项税额转出 ” 栏次，转入主营业务成本。 申报方式 ：在增值税纳税申报表中，将免税出口销售额填入 “ 免税销售额 ” 相关栏次。同时，需要在出口退税申报系统中进行 免税申报 （虽然退税额为 0 ，但申报流程不能省）。 单证要求 ：虽然不退税，但相关的出口报关单、备案单证仍需按规定留存备查。税务机关有权进行后续核查。举个例子 ：
老马的公司出口一批产品，内购价 100 万（不含税），进项税 13 万。出口退税率 0% ，标记为 “ 免税 ” 。
出口时：开免税发票，不提销项税。 进项税 13 万：不能抵扣，全额转入主营业务成本。 结果：这批货物的成本变成了 113 万（ 100 万 +13 万）。利润空间被压缩了。注意 ：有些企业觉得免税麻烦，就直接按内销处理了。 这有风险。 政策要求免税的，必须按免税操作，否则可能面临税务稽查风险。
三、情况二：视同内销 —— 该交税就交税，进项可以抵
如果你的产品被标记为 “ 征税 ” ：
政策内容 ：出口货物视同内销，需要按内销规定计提销项税额，但对应的进项税额可以正常抵扣。
怎么操作？
确认销售额 ：通常按出口离岸价（ FOB 价）换算为不含税销售额。换算公式： 不含税销售额 = FOB 价 ÷ （ 1 + 适用税率） （适用税率一般为 13% ）。 计提销项税 ：按适用税率（一般为 13% ）计算销项税额。 销项税额 = 不含税销售额 × 适用税率 。 进项税抵扣 ：购进货物对应的进项税额，可以正常认证抵扣。 申报方式 ：在增值税纳税申报表中，将这笔销售额填入 “ 应税货物销售额 ” 栏次，销项税额正常申报。 出口退税系统 ：视同内销的出口业务，通常 不需要 在出口退税系统中进行申报，但需要在系统中做 “ 冲减 ” 操作，或按当地税务局要求进行备注。具体操作请咨询当地税务专管员。还是那个例子 ：
出口 FOB 价是 113 万（假设这是人民币离岸价），适用税率 13% 。
不含税销售额 = 113 万 ÷ 1.13 = 100 万。 销项税 = 100 万 × 13% = 13 万。 进项税 13 万：正常抵扣。 结果：销项 13 万，进项 13 万， 正好相抵，实际不用交税 。运气好甚至能留抵退税。比免税划算？ 不一定。如果你这批货的采购成本很低、进项很少，视同内销反而可能要补缴一笔税。所以不要盲目觉得哪种方式更好，要具体算账。
四、特别提醒：这三个坑你别踩
坑一：以为退税率是 0% 就什么都不用做
这是最大的坑。既不申报免税，也不申报视同内销，时间一长，税务系统比对出异常 —— 出口报关单有信息，但增值税申报表里没有对应的销售额。 补税、滞纳金、罚款，三件套等着你。
坑二：免税出口对应的进项忘了转出
有的会计出口按免税申报了，但采购时的进项税悄悄抵扣了。这是典型的违规操作。税务机关一查一个准，到时候不仅要补税，还要加收滞纳金。
坑三：用错汇率或价格基准
视同内销时，销售额要用 FOB 价换算。有人直接用 CIF 价或 C&F 价，多算了销售额，多交了税。记住： 剔除运费、保费、杂费 ，用 FOB 价作为换算基础。
五、建议
接到订单询价时，第一件事不是算利润，而是查退税率。如果查到退税率 0% ，一定要跟老板和财务沟通一下。要么免税压低利润，要么视同内销可能补税，报价的时候就要把这些因素考虑进去。
拿不准就问。各地税务局对某些细节的执行口径可能有差异。如果你遇到模棱两可的情况，找你们的财务，如果财务不清楚，请她书面咨询税务专管员，或者打 12366 留下咨询记录。保存好证据，以后查起来说得清。
最后说一句：出口退税政策是国家给的优惠，但不是所有产品都能享受。退税率 0% ，不是政策的漏洞，而是政策的边界。
遇到0退税的产品，不要抱怨 “ 为什么退不了税 ” ，而是在规则允许的范围内，找到最合法、最划算的处理方式。
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