股权转让涉及税种多、计算复杂，一个细节没注意，可能就得多交几十万甚至上百万的税。王陆续律师 | 浙江鑫目律师事务所 把税种、计算和节税策略一次性讲清楚。
个人转让股权交什么税
1. 个人所得税（大头）
税率：20%
应纳税所得额 = 转让收入 – 股权原值 – 合理费用
注意：转让价格明显偏低且无正当理由，税务机关有权核定转让收入。
什么算”明显偏低”？
– 低于股权对应的净资产份额
– 低于初始投资成本
– 低于同类股权市场价格
正当理由：转让给直系亲属、国家政策调整、转让给员工持股平台。
2. 印花税
双方各按转让金额的 万分之五（0.05%） 缴纳。
3. 增值税
个人转让非上市公司股权：不征收。
企业转让股权交什么税
1. 企业所得税
– 一般企业：25%
– 高新技术企业：15%
– 小微企业：实际约5%
股权转让所得 = 转让收入 – 股权计税成本 – 相关税费
2. 印花税
同个人，万分之五。
3. 增值税
转让非上市公司股权：不征收。
转让上市公司股票：按”金融商品转让”缴纳 6%。
个人vs企业关键区别
对比：税率，个人20%，企业25%（或15%、5%）
对比：亏损抵扣，个人不能跨年，企业可抵扣其他业务亏损
对比：再投资，个人税后利润再投资无优惠，企业符合条件可递延纳税
合法节税4大策略
策略1：利用亏损抵扣（企业）
企业当年有其他业务亏损，可用股权转让所得抵扣。
策略2：先分红再转让（最常用）
原理：居民企业之间股息红利免征企业所得税。分红后净资产下降，转让价格降低。
案例：
– A公司持有B公司100%股权，B公司净资产1000万（实收资本500万，未分配利润500万）
– 直接转让：转让价1000万，所得500万，企业所得税125万
– 先分红再转让：B公司分红500万给A公司（免税），再以500万转让，所得0，企业所得税0
– 节税效果：125万元
策略3：特殊性税务处理（重组）
符合条件的企业重组，可暂不确认股权转让所得，实现税收递延。
策略4：利用小微企业优惠
转让方是小微企业，实际税负可低至 5%。
4大税务风险
1. 阴阳合同：低价合同报税、高价合同实际交易 → 偷税，面临补税+滞纳金+罚款+刑事责任
2. 虚假评估：操纵评估价格降低转让收入 → 税务机关有权调整
3. 关联交易转移定价：利润转移到低税负地区 → 不符合独立交易原则将被调整
4. 未及时申报：次月15日内申报，逾期有滞纳金（日万分之五）和罚款
宁波地区特别提醒
1. 先税后证：办理股权转让工商变更前，需先完成税务申报
2. 价格核定：价格明显偏低且无正当理由，按净资产份额核定
3. 资料准备：转让合同、股东会决议、身份证明、财务报表、评估报告、完税证明
4. 筹划要趁早：交易完成后再想办法，往往来不及了
股权转让涉税金额大，建议在转让前咨询专业税务律师，做好税务筹划。
王陆续律师 | 浙江鑫目律师事务所
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