2025年了，你会自己编制现金流量表吗？
现金流量表作为三大报表之一，很多时候都是财务系统自动生成的，导致很多财务人员自己不会编制，今天我们一起来学习吧，如何快速编制现金流量表。
现金流量表分为主表和附表，主表分为三大部分，分别是经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。现金流量表主要依据的是收付实现制，真正反映了一家公司的资金动态。
先看主表的编制
一、经营活动现金流入
1、销售商品、提供劳务收到的现金
主营业务收入+其他业务收入+销项税额+应收票据的减少(期初－期末)+ 应收账款的减少(期初－期末)+预收账款的增加(期末－期初)+当期收回前期核销的坏账-票据贴现的利息-本期计提的坏账准备-应收票据的减少中背书转让的金额等
2、收到的税费返还
一般是根据税金及附加、营业外收入、其他应收款对应的增值税、消费税、所得税、附加税的返还
增值税+消费税+所得税+附加税
3、收到的其他与经营活动有关的现金
违约金收入+罚款收入+实际收到的赔偿收入+财务费用（利息收入）+经营租赁固定资产收到的现金+除税费返还外的其他政府补助收入+其他（这个现金流量其实可以倒挤填入）
二、经营活动现金流出
1、购买商品、接受劳务支付的现金
主营业务成本+其他业务成本+进项税额+存货的增加（期末－期初）+应付账款的减少(期初－期末)+应付票据的减少(期初－期末)+预付账款的增加(期末－期初)
2、支付给职工以及为职工支付的现金
列示在生产成本、制造费用、管理费用、销售费用的职工薪酬+应付职工薪酬的减少（期初-期末）-应付职工薪酬(在建工程)的减少（期初-期末）（注：不包括在建工程人员的工资及相关支出，——在投资性现金流量的“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目反映；不包括离退休人员的工资及相关支出，——在经营性现金流量的“支付的其他与经营活动有关的现金”反映）。
3、支付的各项税费的现金
应交税费的各借方数+没有经过应交税费核算的税金及附加
4、支付的其他与经营活动有关收到的现金
银行手续费+销售（管理）费用+营业外支出（罚款支出、滞纳金）
三、投资活动现金流入
1、收回投资收到的现金
收回交易性金融资产的现金额+收回长期股权投资收回的现金额
2、取得投资收益收到的现金
股权投资分得的现金股利+长期股权投资分回的利润
四、投资活动现金流出
1、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
固定资产、无形资产、和其他长期资产的增加额+对应的进项税额+应付工程及设备款（期初-期末）+预付工程及设备款（期末-期初）
2、投资所支付的现金
购买的交易性金融资产+长期股权投资+取得投资性房地产所支付的现金
五、筹资活动现金流入
1、吸收投资所收到的现金
实收资本增加额+发行债券收的现金净额+子公司吸收少数股东投资收到的现金
2、取得借款收到的现金
短期借款+长期借款（贷方发生额）
3、收到的其他与筹资活动有关的现金
接受捐赠收到的现金
六、筹资活动活动现金流出
1、偿还债务所支付的现金
短期借款+长期借款（借方发生额）
2、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
支付的现金股利+支付给其他投资单位的现金利润+支付的长短期借款利息+支付的债券利息+子公司支付给少数股东的股利、利润
3、支付的其他与筹资活动有关的现金
发行股票债券直接支付的手续费、宣传费、咨询费等费用+现金捐赠支出
附表的编制（现金流量表补充资料的编制）
1、财务费用
长短期借款利息+债券利息+商业承况汇票贴现息+其他非经营活动的财务费用
2、存货的减少
存货的减少（期初－期末）+工程项目领用、投资、盘亏、报废、捐赠等影响存货的减少数-投资投入、非货币性交换、债务重组等非购入增加存货
3、经营性应收的减少
其他应收款的减少(期初－期末)+应收票据的减少(期初－期末) +应收账款的减少(期初－期末)+预付账款的减少(期初－期末)-应收票据的减少中背书转让的金额
4、经营性应付的增加
应付账款的增加(期末－期初)+应付票据的增加(期末－期初)+预收账款的增加(期末－期初)+其他应付款的增加(期末－期初)+应交税费的增加(期末－期初)+应付应付职工薪酬的增加(期末－期初)
5、计提的减值准备
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